Как работает налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

НДФЛ является основным прямым налогом, взимаемым с доходов физических лиц. Рассмотрим принципы его расчета, уплаты и особенности применения.

Основные характеристики НДФЛ

Ставки НДФЛ в 2024 году

Основные налоговые ставки

• 13% - для резидентов РФ (основная ставка)
• 15% - для доходов резидентов свыше 5 млн руб. в год
• 30% - для нерезидентов РФ
• 35% - для отдельных видов доходов (выигрыши, проценты)

Механизм расчета и уплаты

Для наемных работников

1. Работодатель как налоговый агент удерживает налог
2. Расчет производится с каждой выплаты зарплаты
3. Уплата в бюджет осуществляется не позднее следующего дня
4. По итогам года подается декларация 2-НДФЛ

Для индивидуальных предпринимателей

Налоговые вычеты

Виды вычетов

• Стандартные (на детей, для отдельных категорий)
• Социальные (обучение, лечение, благотворительность)
• Имущественные (при покупке жилья)
• Профессиональные (для ИП и частных практиков)

Как получить вычет

1. Соберите подтверждающие документы
2. Подайте заявление работодателю или в ИФНС
3. Дождитесь перерасчета или возврата налога

Отчетность по НДФЛ

Ответственность за нарушение

• Штраф 20% от неуплаченной суммы налога
• Пеня за каждый день просрочки
• Административная ответственность за непредставление отчетности

Важная информация

Налоговые резиденты РФ платят НДФЛ со всех доходов, полученных как в России, так и за рубежом. Нерезиденты - только с доходов от источников в РФ.