При выполнении обязанностей налогового агента по НДС важно правильно оформить платежное поручение на перечисление налога в бюджет. Рассмотрим особенности заполнения платежки в таких случаях.
Содержание
При выполнении обязанностей налогового агента по НДС важно правильно оформить платежное поручение на перечисление налога в бюджет. Рассмотрим особенности заполнения платежки в таких случаях.
1. Когда возникает обязанность налогового агента по НДС
Обязанность выступать налоговым агентом возникает в следующих случаях:
- Приобретение товаров/услуг у иностранных компаний, не состоящих на учете в РФ
- Аренда государственного имущества
- Приобретение металлолома, макулатуры у неплательщиков НДС
- Реализация конфискованного имущества
2. Особенности платежного поручения налогового агента
| Реквизит | Как заполнять |
| Статус плательщика | Указывается "02" (налоговый агент) |
| Получатель | УФК по [субъекту РФ] (ИФНС получателя) |
| КБК | 182 1 03 01000 01 1000 110 (для НДС с импорта) |
| Назначение платежа | НДС с указанием налогового периода и основания удержания |
3. Пошаговая инструкция заполнения
3.1. Заполнение основных полей
- В поле "Вид платежа" укажите "Электронно"
- В статусе плательщика выберите "02"
- Укажите ИНН и КПП своей организации
- Введите ИНН иностранного поставщика (если есть)
- Укажите сумму НДС к уплате
3.2. Заполнение назначения платежа
В поле "Назначение платежа" необходимо указать:
- НДС, удержанный налоговым агентом
- Налоговый период (например, КВ.02.2024)
- Основание платежа (номер и дата договора/счета)
- Наименование иностранного поставщика (если применимо)
4. Пример оформления назначения платежа
НДС, удержанный налоговым агентом. КВ.01.2024. По договору №45 от 15.01.2024 с ООО "Иностранный поставщик" (Германия).
5. Сроки перечисления НДС
| Тип операции | Срок уплаты |
| Приобретение у иностранцев | Одновременно с выплатой денег поставщику |
| Аренда госимущества | До 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом |
6. Особенности для разных конфигураций 1С
- В 1С:Бухгалтерия используйте документ "Платежное поручение" с видом операции "Уплата налога"
- В назначении платежа добавьте пометку "(налоговый агент)"
- Для автоматического заполнения используйте обработку "Формирование платежей на уплату налогов"
Важно
При перечислении НДС как налоговый агент необходимо одновременно с платежным поручением подать в налоговую декларацию по установленной форме. Храните документы, подтверждающие право удержания НДС (договоры, счета, акты).
