Сальдо денежных потоков - это важный финансовый показатель, отражающий разницу между поступлениями и выплатами денежных средств за определенный период. Рассмотрим методику его расчета.
Содержание
Основные виды денежных потоков
| Тип потока | Характеристика | Примеры |
| Операционный | От основной деятельности | Выручка, зарплата, закупки |
| Инвестиционный | От инвестиционной деятельности | Покупка ОС, продажа активов |
| Финансовый | От финансовой деятельности | Кредиты, дивиденды, займы |
Формула расчета сальдо
Общее сальдо денежных потоков рассчитывается по формуле:
Сальдо = Притоки - Оттоки
По видам деятельности
- Сальдо операционной деятельности = Поступления от продаж - Операционные расходы
- Сальдо инвестиционной деятельности = Поступления от инвестиций - Инвестиционные расходы
- Сальдо финансовой деятельности = Полученное финансирование - Выплаты по финансированию
Пошаговый расчет
- Определите период расчета (месяц, квартал, год)
- Классифицируйте все денежные операции по видам деятельности
- Суммируйте поступления по каждому виду деятельности
- Суммируйте выплаты по каждому виду деятельности
- Рассчитайте частные сальдо по каждому виду деятельности
- Определите общее сальдо как сумму частных сальдо
Пример расчета
| Показатель | Сумма (руб.) |
| Поступления от продаж | 500 000 |
| Операционные расходы | 350 000 |
| Продажа оборудования | 100 000 |
| Покупка техники | 150 000 |
| Полученный кредит | 200 000 |
| Выплата дивидендов | 50 000 |
| Общее сальдо | 250 000 |
Анализ результатов
- Положительное сальдо: превышение поступлений над выплатами
- Отрицательное сальдо: превышение выплат над поступлениями
- Нулевое сальдо: равенство притоков и оттоков
- Оптимальное соотношение: положительное сальдо по операционной деятельности
Практическое применение
| Сфера применения | Значение показателя |
| Финансовый анализ | Оценка ликвидности компании |
| Бюджетирование | Планирование денежных средств |
| Кредитный анализ | Определение платежеспособности |
Регулярный расчет и анализ сальдо денежных потоков позволяет эффективно управлять финансами компании и принимать обоснованные управленческие решения.
